Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) προχωρά σε νέο κύκλο εκτεταμένων ελέγχων, εστιάζοντας σε εισοδήματα και περιουσιακά στοιχεία που διατηρούν Έλληνες φορολογούμενοι στο εξωτερικό. Η διαδικασία αυτή αξιοποιεί στοιχεία που ανταλλάσσουν οι φορολογικές αρχές 93 χωρών, με σκοπό να εντοπιστούν περιπτώσεις αδήλωτων εισοδημάτων και να διαπιστωθεί η τήρηση των φορολογικών υποχρεώσεων από όσους έχουν φορολογική κατοικία στην Ελλάδα.
Η διαδικασία των ελέγχων θα πραγματοποιηθεί σε δύο φάσεις. Η πρώτη φάση αναμένεται να ολοκληρωθεί έως τις 31 Ιουλίου, κατά την οποία οι ελεγκτικές υπηρεσίες της ΑΑΔΕ θα έχουν ελέγξει τουλάχιστον το 10% των πληροφοριών που έχουν λάβει από το εξωτερικό, κυρίως σχετικά με τόκους τραπεζικών καταθέσεων φυσικών προσώπων. Αυτά τα στοιχεία θα συγκριθούν με τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος του 2020, δεδομένου ότι οι συγκεκριμένες υποθέσεις παραγράφονται στο τέλος του έτους.
Η δεύτερη φάση θα ολοκληρωθεί έως τις 31 Οκτωβρίου, με στόχο να έχει διασταυρωθεί τουλάχιστον το 50% των πληροφοριών που έχουν αποσταλεί μέσω του ευρωπαϊκού συστήματος διοικητικής συνεργασίας (DAC1), σε σύγκριση με τις δηλώσεις του φορολογικού έτους 2021.
Επικέντρωση στους φορολογούμενους που έχουν δηλώσει την Ελλάδα ως κατοικία
Οι έλεγχοι επικεντρώνονται κυρίως σε εκείνους που έχουν δηλώσει την Ελλάδα ως φορολογική κατοικία. Σύμφωνα με την ελληνική νομοθεσία, αυτοί οι φορολογούμενοι υποχρεούνται να δηλώνουν το σύνολο του εισοδήματός τους, ανεξαρτήτως της χώρας προέλευσης.
Η ΑΑΔΕ θα εξετάσει στοιχεία που σχετίζονται με τόκους τραπεζικών καταθέσεων, μερίσματα, επιχειρηματικά κέρδη, μισθούς, συντάξεις και άλλες μορφές εισοδήματος που αποκτήθηκαν στο εξωτερικό. Οι έλεγχοι δεν θα περιοριστούν μόνο σε όσους έχουν δηλώσει εισόδημα αλλοδαπής, αλλά θα επεκταθούν και σε φορολογούμενους για τους οποίους έχουν αποσταλεί στοιχεία από ξένες φορολογικές αρχές χωρίς να υπάρχει αντίστοιχη αναφορά στις φορολογικές τους δηλώσεις.
Ιδιαίτερη προσοχή δίνεται στους τόκους από τραπεζικές καταθέσεις στο εξωτερικό. Σύμφωνα με τα τελευταία διαθέσιμα στοιχεία, το 2024, 21.277 φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας δήλωσαν τόκους ύψους 207,75 εκατ. ευρώ από λογαριασμούς εκτός χώρας, με τον μέσο όρο να ανέρχεται σε 9.764 ευρώ ανά φορολογούμενο.
Διεύρυνση των ελέγχων και νέα στοιχεία
Οι έλεγχοι επεκτείνονται και σε όσους έχουν μεταφέρει τη φορολογική τους κατοικία στο εξωτερικό. Οι ελεγκτικές υπηρεσίες θα εξετάσουν αν πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις για τη μεταβολή της φορολογικής κατοικίας, όπως ο χρόνος παραμονής εκτός Ελλάδας και το πού βρίσκεται το κέντρο των προσωπικών και οικονομικών τους συμφερόντων.
Η ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ των φορολογικών αρχών καλύπτει πλέον και στοιχεία από ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος, παρόχους ψηφιακών πληρωμών, επενδυτικούς λογαριασμούς, ασφαλιστικά προϊόντα, καθώς και τοποθετήσεις σε κρυπτονομίσματα.
Μετά την ολοκλήρωση των διασταυρώσεων, οι φορολογούμενοι που θα εντοπιστούν με αποκλίσεις μεταξύ των στοιχείων του εξωτερικού και των δηλώσεων που έχουν υποβάλει στην Ελλάδα θα κληθούν να δώσουν εξηγήσεις. Εφόσον δεν μπορέσουν να τεκμηριώσουν επαρκώς τις διαφορές, η ΑΑΔΕ θα προχωρήσει στον καταλογισμό των αναλογούντων φόρων, μαζί με τις προβλεπόμενες προσαυξήσεις και τα σχετικά πρόστιμα.
